ФОП

Оподаткування ФОП з 2019 р.

Панове, однією із місій нашої роботи є ефективність, куди входить наш мотив: «Приносити користь партнерам та замовникам», тому ми завчасно проаналізували оподаткування діяльності малого бізнесу у вигляді ФОП з початком 2019 року та просимо вас звернути увагу на наступне:

Мінімальна заробітна плата з 01.01.2019 р. – 4 173,00 грн.

(для зручності перегляду у мобільній версії рекомендуємо повернути смартфон у горизонтальне положення)

 

1 група єдиного податку

2 група єдиного податку

3 група

єдиного податку

Загальна система

Без ПДВ

З ПДВ

Єдиний податок

В межах 10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб192,10 грн

20% від мінімальної ЗП

834,60 грн.

5% від доходу

3% від доходу + ПДВ 20%

Х

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) за себе

22% від мінімальної ЗП

 

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

 

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

 

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

 

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

 

918,06 грн.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Х

Х

Х

Х

18% від чистого прибутку (дохід мінус витрати)

Військовий збір

Х

Х

Х

Х

1,5% від чистого прибутку (дохід мінус витрати)

Сума до сплати за місяць

1 110,16 грн.

1 752,66

918,06 грн. + 5% від доходу

918,06 грн. + 3% від доходу + ПДВ 20%

918,06 грн. + 18% ПДФО + 1,5% військовий збір

 

Для тих ФОП у кого є наймані працівники:

Працівник

1

Оклад

4 173,00 грн.

Утримання із заробітної плати

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

18% від окладу

Військовий збір

1,5% від окладу

Разом податки

813,74 грн.

Чистими на руки

3 359,26 грн.

Нарахування на заробітну плату

ЄСВ (єдиний соціальний внесок)

22% на оклад

 

918,06 грн.

Сума податків разом з утриманими і нарахованими

1 731,80 грн.

 

Автор

Адвокат Олександр Гарбар

Зображення: 

Робота по ЦПХ, як ФОП або по трудовому: в чому різниця?

Зараз, щоб влаштуватись на звичайну роботу потрібно взяти курс «молодого юриста» і «молодого бухгалтера». Тільки так, можна розібратись у тому різноманітті форм працевлаштування, які пропонують роботодавці. В ідеалі, самі роботодавці і мали б пояснювати всі деталі працевлаштування, але це мало хто робить з двох причин:

1. Бояться, що ви надто багато знатимете, а тому потенційно можете створити проблеми для роботодавця;

2. Бояться державних органів, які можуть оштрафувати за неправильне укладення «трудового» або трудового договору (різницю пояснюю нижче).

Справа в тому, що зараз ринок праці виглядає так:

  • Вас можуть прийняти на роботу як працівника по трудовому договору;
  • Вас можуть прийняти на роботу як ФОП;
  • Вас можуть прийняти на роботу по ЦПХ (ЦПХ він же ЦПД, все це тлумачитися, як Цивільно-правовий договір. Зазвичай дана форма використовується при короткострокових відносинах, разова робота або випробувальний строк).

В інтернеті дуже мало конкретної інформації про різницю цих варіантів працевлаштування, плюси і мінуси кожної з них, в більшості інформація на цю тему або складно написана (юристами для юристів, або бухгалтерами для бухгалтерів) або одна «вода». Тому, так сказати щоб розставити всі крапки над «і» ми склади для вас таблицю за допомогою якої ви з легкістю розберетесь, що вам пропонує потенційний роботодавець на черговій співбесіді. Перше, що вам потрібно розуміти це те що працевлаштуванням є тільки те, коли вас приймають як працівника по трудовому договору. Робота як ФОП або ЦПХ це бізнес-відносини. Різницю можете дізнатись на консультації або дивіться у таблиці:

 

Відмінність:

Робота по Трудовому договору

Робота як ФОП

ЦПХ з фіз. Особою

Законодавство, що регулює правовідносини

КЗпП

Цивільний кодекс

Цивільний кодекс

Вид договору

Трудовий договір

договір про надання послуг, договір виконання робіт, підряд, доручення, авторський договір та інші.

договір про надання послуг, договір виконання робіт, підряд, доручення, авторський договір та інші.

Предмет регулювання

Процес виконання робіт

Результат робіт/ наданих послуг

Результат робіт/ наданих послуг

Наказ або розпорядження про прийняття на роботу

Видається

Ні

Ні

Надання роботодавцю трудової книжки

Надається

Немає потреби. Можна відмовитись надавати, якщо вимагають

Немає потреби. Можна відмовитись надавати, якщо вимагають

Статус працівника

Так

Ні

Ні

Робочий графік

Встановлюється роботодавцем

Визначається договором строк виконання робіт /надання послуг

Визначається договором строк виконання робіт /надання послуг

Робота виконується особисто

Так

Можна залучити на субпідряд

Можна залучити на субпідряд

Робоче місце

Офіс роботодавця

Будь-де

Будь-де

Обов’язок виконати міру праці (робочий час, норма виробітку)

Так

Відсутній. Наявний обов’язок виконати лише обговорений об’єм робіт/послуг за визначений період

Відсутній. Наявний обов’язок виконати лише обговорений об’єм робіт/послуг за визначений період

Відпустка

Так

Відсутня

Відсутня

Вихідні

Так

Відсутні

Відсутні

Лікарняні

Так

Відсутні

Відсутні

Сплата податків

Податки сплачує роботодавець

Податки сплачує ФОП

Податки сплачує роботодавець

Зарахування страхового стажу, що дає право на пенсію

Так

Оплата праці

Щомісяця

Відповідно умов договору

Відповідно умов договору

Валюта оплати праці

Виплата в гривні, але сторони можуть визначити еквівалент оплати в іноземній валюті в договорі

 

Підписання актів виконаних робіт (наданих послуг), тощо

Ні

Після кожної виконаної роботи / наданої послуги

Після кожної виконаної роботи / наданої послуги

Подача звітів в податкову

Подає роботодавець

Самостійно (найчастіше бухгалтерія «роботодавця» надає допомогу)

Самостійно в кінці року

Відповідальність працівника/виконавця

Дисциплінарна, матеріальна, в т.ч. повна матеріальна відповідальність

Цивільно-правова (штраф та пеня), відшкодування збитків у повному обсязі

Цивільно-правова (штраф та пеня), відшкодування збитків у повному обсязі

Звільнення

За власним бажанням, за згодою сторін, або за рішенням роботодавця

Не передбачено. Договір може бути розірваний за згодою сторін, або за ініціативою однієї зі сторін (в залежності, що написано в договорі)

Не передбачено. Договір може бути розірваний за згодою сторін, або за ініціативою однієї зі сторін (в залежності, що написано в договорі)

Засоби впливу на роботодавця/замовника за не виплату (затримку у виплаті) винагороди

Можна поскаржитися до Держпраці, подати позов до суду

Подання позову про стягнення заборгованості

Подання позову про стягнення заборгованості

Запис у трудову книжку про виконану роботу

Так

Ні

Ні

Строк укладення

Строковий або безстроковий трудовий договір за домовленістю сторін

Строк визначається домовленістю сторін

Строк визначається домовленістю сторін

 

 

Автор

Адвокат Олександр Гарбар

Зображення: