податкова перевірка

Фіктивний бізнес

Будучи в бізнесі, розуміння, що таке «фіктивне підприємництво» є дуже важливим принаймні з 2 причин.

По-перше, для того, щоб ваш чесний бізнес не був визнаний фіктивним;

По-друге, для того, щоб уникати фіктивних контрагентів.

Ознаки фіктивності

Чіткого визначення «фіктивне підприємство» у нашому законодавстві немає. При цьому відповідно до норм Кримінального і Господарського кодексу береться до у ваги те, з якою метою створена компанія. Зокрема, виходячи з положень ст. 55-1 Господарського кодексу в поєднанні зі ст. 205 Кримінального кодексу України, фіктивною компанією є та, яка створюється або купується для прикриття незаконної діяльності, в тому числі і компаніями реального сектору економіки.

На практиці фіктивні компанії потрібні для виведення грошей з компанії в готівку, зменшення бази оподаткування або використання кредитних коштів, шляхом створення віртуальних господарських операцій.

Як уникати фіктивних контрагентів

Гарантований спосіб уникнути фіктивного контрагента, це самому відмовитись від контакту з «фіктарями». Все-таки більшість реальних компаній, які отримують донарахування податкових зобов’язань від податкової, отримують це не безпідставно, адже самі йдуть на контакт з фіктивними компаніями для вигідних собі маніпуляцій.

Для чесних: вам варто розуміти, що потенційно фіктивною може бути як компанія вашого клієнта так і компанія вашого постачальника. Тобто ризики для вашого бізнесу будуть надходити з усіх сторін.

Уникати фіктивних контрагентів можна лише шляхом їх перевірки. У вашій компанії має бути чітко налагоджена система безпеки. Зокрема, у вас має робитись хоча б елементарна перевірка установчих документів та перевірка контрагента по державних реєстрах (судових, податкових та ЄДР). Деякі сервіси дозволяють подивитись зв’язки засновників або керівника компанії контрагента з іншими компаніями. Іноді засновниками може бути зареєстровано близько 50 різних фіктивних компаній. Отримуйте такі дані і краще завчасно відмовляйтесь від співпраці з партнерами, які в майбутньому принесуть лише проблеми.

Найкраще себе перестраховувати підписанням письмового договору та отриманням оригіналів підписаних первинних документів. В жодному разі не рекомендую купувати товар чи послуги тільки по рахунку (по спрощеній формі договору) у зовсім нових і незнайомих контрагентів. Маючи договір і первинні документи, навіть у випадку податкової перевірки та донарахування податкових зобов’язань податковою, ви матимете великі шанси на те, щоб скасувати такі рішення податкової ще на етапі досудового оскарження ППР (податкових повідомлень-рішень).

Наслідки відносин з фіктивними компаніями:

Зустрічна звірка;

Податкова перевірка;

Визнання договорів не дійними;

Кримінальна відповідальність.

Відповідальність за фіктивне підприємництво

За фіктивне підприємництво передбачена кримінальна відповідальність. Зокрема відповідно до ст. 205 Кримінального кодексу: фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, - карається штрафом від п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ті самі дії, якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам, - караються штрафом від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Примітка. Матеріальна шкода, яка заподіяна фізичним особам, вважається великою, якщо вона у двісті і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а матеріальна шкода, яка заподіяна державі або юридичним особам, вважається великою, якщо вона у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

 

 

Автор

Адвокат Олександр Гарбар

Зображення: 

Чи дасть податкова жару підприємцям? Так, вже скоро!

Вчора (22.11.18 р.) ДФС України на своєму сайті написала новину про запуск нового сервісу. Тепер на веб-порталі ДФС у відкритій частині Електронного кабінету можна переглянути чеки, які надіслано касовими апаратами (РРО) підприємців до ДФС.

Податкова каже, що за допомогою цього сервісу усі споживачі можуть оперативно перевірити фактичну передачу електронної копії отриманого фіскального чека до інформаційних баз ДФС. Наявність такої копії або її відсутність в базах ДФС може свідчити про дотримання або недотримання суб’єктом господарювання вимог чинного законодавства.

А тепер в студію головне, так сказати вишенька на торті, щоб передати істину ми навіть процитуємо ДФС:

«За результатами отриманих звернень споживачів про відсутність того чи іншого фіскального чека в інформаційних базах ДФС, органами доходів і зборів проводяться фактичні перевірки суб’єктів господарювання. За їх результатами встановлюються порушення вимог чинного законодавства в частині невидачі фіскальних чеків, відсутності на товарах марок акцизного збору, порушення порядку обліку товарних запасів, програмування РРО тощо.

Звертаємо увагу, що у разі відсутності в інформаційних базах ДФС отриманого на руки фіскального чека у паперовому вигляді, споживачі можуть надіслати до Головних управлінь ДФС в областях та місті Києві відповідне звернення з цього питання для оперативного реагування органами ДФС та вжиття відповідних заходів реагування і припинення порушень вимог чинного законодавства.»

Тобто, тепер кожен покупець, який не отримав фіскальний чек може по-суті ініціювати податкову перевірку у підприємця, що не видав чек такому покупцю. Як ми знаємо, фіскальні чеки видають не всі, хіба що великі мережі рітейлу, тому для багатьох це стане проблемою.

За нашими оцінками, запровадження даного сервісу, спричинить різке збільшення податкових перевірок у підприємців та нарахування податкових зобов’язань (штрафів). Для уникнення відповідальності та застосування штрафних санкцій рекомендуємо отримати юридичну консультацію та найближчим часом привести свою підприємницьку діяльність у відповідність із законом.

 

Автор

Адвокат Олександр Гарбар

Зображення: